PRZY DEKLARACJACH KWARTALNYCH (art.42 ust12 i 12a UoVAT)
- WDT wykazuje się w kwartale następnym przy zastosowaniu stawki lokalnej,jeśli nie otrzymano dowodów w terminie do złożenia deklaracji za kwartał następny
- W momencie otrzymania dowodów podatnik koryguje kwartał, w którym wykazał WDT ze stawką lokalną oraz kwartał w którym dokonał WDT
Przykład:
- Obowiązek podatkowy WDT powstał w marcu lecz podatnik do 25 kwietnia nie otrzymał wymaganych dowodów.
- Podatnik nie wykazuje WDT w rozliczeniu za I kwartał lecz w rozliczeniu za II kwartał ze stawką lokalną jeśli nie otrzymał wymaganych dowodów do 25lipca
- W przypadku otrzymania wymaganych dowodów podatnik dokonuje korekty za I kwartał wykazując WDT ze stawką 0% oraz korekty za II kwartał eliminując WDT ze stawką lokalną
